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东莞软件企业认定年审审计明细表编制说明
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软件企业认定(年审)明细表编制说明

20XX11日至20XX1231

一、公司基本情况

提示:公司基本情况应当采用简洁的语言,一般应分段表述。其内容主要包括基本沿

革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。

ABC有限公司(以下简称公司或本公司)系经××批准,于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册,取得注册号为××的《企业法人营业执照》,现有注册资本××元,由XXXXXX出资。

本公司属××行业。经营范围:××。主要产品或提供的劳务:××。

[本公司下设××、××等分支机构。]

二、软件企业认定(年审)明细表的编制基础

本公司在XX会计准则框架下,按照《软件企业认定管理办法》(工信部联软【201364号)、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【201227号)和《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发【2008116号)、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税【201370号)及《软件和信息技术服务业统计报表制度(2013——2014)》的规定,编制软件产品开发销售(营业)收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表

三、公司采用的编制原则和方法

(一)软件产品开发销售(营业)收入的编制原则和方法

本公司确认软件产品开发销售收入的时点为公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

本公司确认信息技术服务收入的时点为已经按照合同约定完成服务事项;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业时,确认服务收入的实现。

软件产开发品销售(营业)收入明细表是根据《软件企业认定管理办法》和《软件和信息技术服务业统计报表制度》的规定,对软件产品开发销售(营业)收入归集而编制的。

1、自主开发软件销售(营业)收入

2014年本公司自主开发软件销售(营业)收入共计1839230.72元,其中:

1)软件产品收入

是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。包括基础软件、支撑软件、应用软件、信息安全产品、嵌入式应用软件和软件定制产品和服务。

本公司2014年度实现软件产品收入1839230.72,其中:基础软件收入1597350.38、支撑软件收入0元、应用软件收入241880.34元、信息安全软件收入0元、嵌入式应用软件收入0元、软件定制服务收入0元。

2嵌入式系统软件收入

嵌入式系统软件收入确认方法根据合同约定或者收入成本计算法,

某产品嵌入式软件产品收入=本产品出厂价-[硬件成本×(1+成本利润率)]

成本:指销售自产(或外购)的硬件产品或机器设备的实际生产(或采购)成本。

成本利润率:指嵌入式软件产品与硬件产品(机器设备)整体的成本利润率,实际成本利润率高于10%的,按实际成本利润率确定,低于10%的按10%

本公司2014年度嵌入式系统软件收入共计0

3信息系统集成服务收入

是指基于需方业务需求提供的信息系统设计服务、集成实施服务,以及为需方软硬件系统及业务正常运行提供的支持服务。包括:信息系统设计、集成实施服务、运行维护服务等。

本公司20XX年度实现信息系统集成服务收入***,其中:信息系统设计收入***集成实施服务收入***元、运行维护服务收入***元。

4信息技术咨询服务收入

是指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务。包括:信息化规划、信息技术管理、信息系统工程监理、测试评估认证、信息技术培训等。

本公司20XX年度实现信息技术咨询服务收入***,其中:信息化规划收入***信息技术管理收入***元、信息系统工程监理收入***元、测试评估认证收入***元、信息技术培训收入***元。

5)数据处理和存储服务收入

是指利用信息技术为需方提供的除信息技术咨询、系统集成、设计与开发等常规服务以外的附加服务,包括数据处理、运营服务、存储服务、数字内容加工处理、客户交互服务等。

本公司20XX年度实现数据处理和存储服务收入***,其中:数据处理收入***运营服务收入***元、存储服务收入***元、数字内容加工处理收入***元、客户交互服务收入***元。

2、代销软件产品销售(营业)收入

本公司20XX年度代销软件销售(营业)收入***元,其中XX产品代销收入***元、XX产品X产品代销收入***

(二)研究开发费用的编制原则和方法

研究开发费用结构明细表是根据《软件企业认定管理办法》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》和《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的规定,对研究开发费用进行归集而编制的。

1材料、燃料和动力费用

 是指研究开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

本公司2014年共发生此项费用***元,其中直接消耗材料***元、燃料***元、动力***元。

2、在职人员费用

是指直接从事研究开发活动人员的本企业在职人员的工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

本公司20XX年共发生此项费用***元,其中工资和薪金***元、津贴和补贴***元、奖金***元、各类保险费用和住房公积金***元。

3、设备折旧费

是指专门用于研发活动的有关仪器、设备折旧费,不包括按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备,本公司有关仪器、设备的折旧年限、残值率如下:

资产类别

折旧年限

净残值

年折旧率

1)仪器

%

%

2)设备

%

%

本公司20XX共发生此项费用***元,其中仪器***元、设备***元。

4、设备租赁费

是指专门用于研发活动的有关仪器、设备租赁费。

本公司20XX共发生此项费用***元,其中仪器***元、设备***元。

5 、无形资产摊销费

是指专门用于研发活动的有关无形资产摊销费用,包括软件、专利权或非专利技术的摊销费用,各类无形资产摊销方法如下:

无形资产类别

摊销年限

净残值

1)、软件

%

2)、专利权

%

 3)、非专利技术                            %

本公司20XX共发生此项费用***元,其中软件摊销***元、专利权摊销***元、非专利技术摊销***元。

6、 试验和开发制造费用

是指专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

本公司20XX共发生此项费用***元。

7、成果论证验收费

是指研发成果论证、鉴定、评审、验收费用。

本公司20XX共发生此项费用***元。

8、其他费用

是指研究开发活动发生的新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

本公司20XX年共发生此项费用***元,其中新产品设计费***元、新工艺规程制定费***元、技术图书资料费***元、资料翻译费***元。

(三)主要应交税金情况

主要应交税金明细表是根据《软件企业认定管理办法》的规定,对增值税、营业税以及企业所得税进行归集而编制的。

本公司20XX年度主要税项及税率如下:

税项

税率

计税依据

增值税

XX%

当期应纳税销售额的XX%扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额

营业税

XX%

应税营业收入

企业所得税

XX%

应纳税所得额

1、增值税

本公司20XX年度应交增值税情况如下:期初未抵扣***元,本期销项税额***元,进项税额***元,已交增值税***元,转出未交增值税***元,期末未抵扣***元。

本公司20XX年度未交增值税情况如下:期初未交***元,本期转入***元,本期已交***元,期末未交***元。

2、营业税

本公司20XX年度营业税期初未交***元,本期转入***元,本期已交***元,期末未交***元。

3、企业所得税

本公司20XX年度企业所得税期初未交***元,本期转入***元,本期已交***元,期末未交***元。

四、 其他说明

1、本公司20XX年度软件产品开发销售(营业)收入金额占当年收入总额的比例为***%,软件产品自主开发销售(营业)收入金额占当年收入总额的比例为***%

2、本公司20XX年度研究开发费用中在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例为***%20XX年研究开发费用总额占20XX年度企业销售(营业)收入总额的比例为***%

3、其他重要事项说明

ABC有限公司:                 法定代表人:        财务负责人:                       

20XXXXXX

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