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东莞市辰信会计代理有限公司至客户书
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至客户书

因为税局最近一系列的政策变动,包含税务个税、社保还有银行转账的一系列规定,在之前和客户说的避税方法,都已不符合现在的税务,请不要在说以前怎么样操作。那些都已经不能再用了,请客户注意避免。主要变化是在企业所得税,企业所得税税率25%,小微企业暂时按10%缴纳。所得税计税公式是收入(税局金三系统监控)-成本(税局金三系统监控)-费用(税局金三系统监控)-个税(新的申报系统监控)=利润,简单的说你公司的利润(简单计算就是开给别人的发票-开给你的发票-申报工资=利润)在税局那边是透明的,2019年所有的数据都需要发票来支撑,没发票没法避免高额企业所得税。

收入:税局现在监控银行账户进账,监控开出去的发票,进公帐的款项最好都要开发票(一般纳税人进公帐没办法平账只能挂账,小规模用9万以下免税申报收入可以平账,不过最好也是开票),实在没办法的,也就只能挂账,但相对应查账风险增加(最好不要用自己的公司帮别人接收货款,2019年后平账很难)

成本:税局现在监控银行账户出账,监控开进来的发票,出公账的款项最好都开回来发票,提备用金金额很大的也需要开回来发票冲减备用金金额。现在税局对成本越来越重视,不管是小规模还是一般纳税人甚至是个体户,注销、查账都会提及成本问题,所以以后客户拿货请找供应商拿回发票,如无发票,记账会暂时预估入账,后期有发票在来冲抵,如无发票,则会增加查账时的风险。进项开具需要和开出去的品名相符(商贸至少大类一致,工业要有主要原材料),要不后期税局金三系统比对过不去,会显示异常(最好是找增加的供货商拿票,能不在外面买票就不买,产品名称很难对上)。

费用:由于最新的个税政策和社保政策,还有残疾人就业保障金,2019年已经不能通过增加工人人数来增加费用减少利润。在这种情况下,只能客户自己找发票冲减费用(我们是没办法在目前的开票系统下帮您收集发票,现在发票都是公司抬头,否则无效)。如没有发票,记账也可以计提费用,但和成本一样,查账时这部分是不会认可的,查到就需要补税。新政策小额开支不需要发票,可以凭借内部单据记账,注意这个小额说的是单次500元以下,收据报销单需要注明单位、姓名、身份证号、支出项目、金额等,这些收据也需要客户提供,我们不懂您公司有可能有哪些小额支出,我们来做,会很假,难通过。

个税:2019年社保归税局征收,社保需要和个税一致。通过银行系统发放工资的,您需要给我们发放工资的工资表,我们按工资表申报工资,社保估计也会按照这个金额调整(很大可能是按工资金额为基数)。

东莞市辰信会计代理有限公司

2018年12月26日


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